Учет лизинга у лизингополучателя с неравными платежами

Comments

• Цитата: Добрый день! Коллеги помогите разрешить проблему, самостоятельно не получается. С лизингом сталкиваемся первый раз, похожих ситуаций в форуме не нашла.Дело в том, что лизинговая компания ежемесячно передает нам два документа: 1. Счет фактура на аванс, которая равна ежемесячному лизинговому платежу (лизинговый платеж не равными платежами). 2. Счет фактура на услуги по лизингу (сумма услуг ежемесячно одна и таже).Сделаны следующие проводки:1. Д 60.02 К51 - перечислен аванс 155 0002. Д 68.02 К 19 - получена счет фактура на аванс 155 0003. Д 08 К 60.01 - принят авто к учету 1 282 172,094. Д 19 К 60.01 - Ндс 311 580,655.Д 60.01 К 60.02 - зачет аванса 155 0006. Д 01 К 08 - ОС 1 282 172,097. Январь 2015:Д 68.02 К 19 - получена счет фактура на предоплату - НДС -16 220,27 (лизинговый платеж по Графику платежей) (сумма 106 332,88, в том числе НДС 16 220,27)(Документ НДС к вычету)Д 76.09 К 51 - перечислен лизинговый платеж, согласно Графика платежей 106 332,88Д.60.01 К 76.09 - зачет лизингового платежа 106 332,88 (Документ корректировка долга)Д 44.01 К 76.05 - приняты услуги по лизингу, получена счет фактура 49 135,69 (49 135,69+8844,43=57980,12) (Документ поступление услуг)Д 19 К 76.05 - Ндс 8844,43Д 68.02 К 19 - НДС к вычету 8844,438. Февраль 2015:Д 68.02 К 19 - получена счет фактура на предоплату- НДС - 12 568,96 (лизинговый платеж по Графику платежей) (сумма 82 396,52, в том числе НДС 12 568,96)(Документ НДС к вычету)Д 76.09 К 51 - перечислен лизинговый платеж, согласно Графика платежей 82 396,52Д.60.01 К 76.09 - зачет лизингового платежа 82 396,52 (Документ корректировка долга)Д 44.01 К 76.05 - приняты услуги по лизингу, получена счет фактура 49 135,69 (49 135,69+8844,43=57980,12) (Документ поступление услуг)Д 19 К 76.05 - Ндс 8844,43Д 68.02 К 19 - НДС к вычету 8844,43А теперь вопрос, каким образом и как мне провести зачет между 76,05 - услуги и 60,01 - основным долгом, ведь с поступлением ежемесячных Услуг от лизинговой компании на сумму 57 980,12 наша Кредиторская задолженность растет, если я провожу взаимозачет, то получается Д 76,05 К 60.01 - на сумму услуг 57980,12, то 76.05 закрывается, а наша кредиторская задолженность перед Лизинговой компанией по 60.01 увеличивается на данную сумму.Если я не провожу взаимозачет Д 76.05 К 60.01, то Акт сверки по 60 счету с Лизинговой компанией идет, но повисает кредиторская задолженность перед лизинговой компанией на 76.05. Ничего понять не могу, как все свести во едино? Заранее благодарна, может удастся разобраться совместно с вами, столько времени уже потрачено зря......

  Добрый день!
  
  Боюсь, у Вас весь учет неверный.
  
  1) Уплата и зачет лизингового аванса (выделенная синим проводка) должен отражаться проводками:
  Д 60.2 К 51 = 155 000 руб. - уплачен лизинговый аванс;
  Д 68.2 К 76.АВ = 23 644,06 руб. - применен вычет НДС с лизингового аванса (хотя смысла применять такой вычет с аванса, зачитываемого в том же месяце, нет);
  Д 76.09 К 60.1 = 155 000 руб. - начислен лизинговый платеж в размере аванса;
  Д 68.2 К 19 = 23 644,06 руб. - применен вычет НДС с лизингового платежа;
  Д 60.2 К 76.09 = 155 000 руб. - в счет оплаты начисленного лизингового платежа зачтен аванс;
  Д 76.АВ К 68.2 = 23 644,06 руб. - восстановлен НДС с лизингового аванса (у Вас неверная сумма в проводке по вычету НДС с аванса).
  
  2) Начисление лизинговых платежей на примере января 2015 г.:
  Д 60.2 К 51 = 106 332,88 руб. - оплачен лизинговый платеж;
  Д 68.2 К 76.АВ = 16 220,27 руб. - применен вычет НДС с лизингового платежа, оплаченного авансом;
  Д 76.09 К 60.1 = 57 980,12 руб. - начислен лизинговый платеж с НДС;
  Д 68.2 К 19 = 8 844,43 руб. - применен вычет НДС с лизингового платежа;
  Д 60.2 К 76.09 = 57 980,12 руб. - в счет оплаты начисленного лизингового платежа зачтен аванс;
  Д 76.АВ К 68.2 = 8 844,43 руб. - восстановлен НДС с лизингового аванса (у Вас неверная сумма в проводке по вычету НДС с аванса).
  
  Также не вижу проводки по начислению амортизации предмета лизинга:
  Д 44 К 02.лизинговое имущество = сумма амортизации предмета лизинга (п. 9 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15).
  
  Счет 76.05 при указанной корреспонденции счетов Вам не нужен.
• Спасибо Вам огромное за помощь, все передела, Акт сверки сошелся.
  
  Амортизацию начисляем, применяем коэф-т 3 -  Д 44.01 К 02.01  ежемесячно сумма (28 377,11- БУ, 62 100,58 - НУ)
   
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Спасибо Вам огромное за помощь, все передела, Акт сверки сошелся.Амортизацию начисляем, применяем коэф-т 3 -  Д 44.01 К 02.01  ежемесячно сумма (28 377,11- БУ, 62 100,58 - НУ)Тогда не могу понять по поводу НУ, так как ранее Услуги по лизингу принимала документом Поступления товаров и услуг и сумму по налогу на прибыль, которую можно было принимать для НУ я корректировала вручную (амортизация - услуги = полученная положительная разница, которую я могла принимать на налогу на прибыль) (ранее были проводки Д44 К 76,05 (49 135,69+8844,43=57980,12). А теперь как мне данную проблему решить, Бух справкой оформить?

  Добрый день. Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме в соответствующем разделе форума. Для вопросов по работе в программе у нас есть раздел "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ...". Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Цитата: Спасибо Вам огромное за помощь, все передела, Акт сверки сошелся.Амортизацию начисляем, применяем коэф-т 3 - Д 44.01 К 02.01 ежемесячно сумма (28 377,11- БУ, 62 100,58 - НУ)

  Добрый вечер!
  
  Начислять амортизацию в бухучете с применением повышающего коэффициента нельзя, если амортизация начисляется линейным способом (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 N 2346/11).
  
  Про налоговый учет, как уже написал модератор, можем поговорить в новой теме налогового раздела форума.