Как вычислить авансовый платеж по УСН при операциях в евро?

Comments

• Цитата: Добрый день!Мы являемся ООО на УСН с дохода (6%).Ситуация следующая: Есть контракт с нерезидентом. По контракту нерезидент перечисляет аванс (для простоты расчетов аванс пусть будет в размере 100 000 евро).Из банка приходит "Уведомление о поступлении ин.валюты" от 03/04/2014. Открыли паспорт сделки, все необходимые документы в банк предоставили. Далее 08/04/2014 банк переводит с транзитного на текущий валютный (!) евро счет и мы оставляем деньги на нем. Далее продолжаем работать по договору.Вопрос: как вычислить размер авансового платежа при УСН 6% если деньги в евро и в ближайшее время валюта не будет проданаи соот-но каким образом в данном случае должны выглядеть проводки по данной операции?Заранее благодарю за помощь!

  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день.

  Цитата: Вопрос:ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и использует кассовый метод учета доходов и расходов. ООО получило аванс в иностранной валюте.Обязано ли ООО пересчитывать указанный аванс в рубли по курсу Банка России на следующие даты:- дату поступления аванса в иностранной валюте на транзитный валютный счет;- дату перевода иностранной валюты с транзитного валютного счета на расчетный валютный счет;- дату продажи иностранной валюты;- конец квартала?Каков порядок учета в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, положительных курсовых разниц по полученному авансу в иностранной валюте?Ответ:Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Таким образом, доходы в виде иностранной валюты учитываются в целях налогообложения при поступлении указанных денежных средств на транзитный валютный счет налогоплательщика.В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.Согласно п. 11 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов выданных (полученных)), в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.Пунктом 8 ст. 271 Кодекса установлено, что при применении метода начисления доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода. Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.Учитывая, что ст. 273 Кодекса, устанавливающая порядок признания доходов и расходов при кассовом методе, не содержит положений, определяющих порядок признания доходов и расходов в виде положительных и отрицательных курсовых разниц налогоплательщиками, применяющими кассовый метод, а также принимая во внимание, что пересчет имущества в виде валютных ценностей в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации, осуществляется с целью организации учета доходов, выраженных в иностранной валюте, в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях, налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения и использующим кассовый метод учета доходов и расходов, доходы в виде положительных курсовых разниц следует учитывать в порядке, установленном п. 8 ст. 271 Кодекса.Таким образом,при переоценке валюты на последний день отчетного (налогового) периода положительная курсовая разница включается в доходы. При этом в составе доходов не учитываются курсовые разницы по полученным и выданным авансам в иностранной валюте. В этой связи курсовые разницы, которые возникают при оплате налогоплательщику авансов в иностранной валюте, при определении налоговой базы не учитываются.

  УСН: расчет налога при поступлениях валюты
• Спасибо большое!
  
  "На пальцах" выходит так?:
  1. Получен аванс от покупателя (на транизитный счет) - 50 000 евро 9 апреля 2014 (курс ЦБ РФ 48,8600 руб.)
  2. Выполнены работы, после чего получен остаток по договору (на транзитный счет) - 50 000 евро 20 июня 2014 (курс ЦБ РФ 46,6960 руб.)
  3. Соот-но размер авансового платежа будет состоять из 50 000 * 48,86 * 0,06 = 146 580 руб (с Аванса) и 
  4. Большее из значений (если валюта не была продана) даты поступления на транзитный остатка по договору, т.е. 50 000 * 46,696 * 0,06 = 140 088 руб или если курс на последний день (в данном случае конец полугодия - 30 июня 2014) будет выше чем был 20 июня 2014, то по нему считать 6%.
  
  Верно?
  Еще раз спасибо, заранее прошу прощения за возможно глупые вопросы.
• Здравствуйте.
  С 01.01.13 вступили в силу изменения в Главу 26.2 НК РФ:
  

  Цитата:5.Переоценка имуществав виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числепо валютным счетам в банках,в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации, в целях настоящей главыне производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.

  С 01.01.13 упрощенцы в налоговом учете не считают курсовые разницы.
  
  Доход = 50000 * 48.86 + 50000 * 46.696
  Налог УСН = Доход * 6%
  На 30.06. ничего не пересчитываем.
  
  В случае, когда валюта будет продана по курсу выше курса ЦБ, возникнет внереализационный доход.